Налогообложение магазина сладостей: УСН 6%, УСН 15% или ПСН (патент)

Для розничной торговли сладостями в РФ доступны три основных налоговых режима:

• УСН «Доходы» (6%): налог платится со всей суммы входящей выручки.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%): налог платится с чистой прибыли, но требует 100% документального подтверждения каждой статьи затрат.
• Патентная система налогообложения (ПСН): фиксированная стоимость патента на розничную площадь, не зависящая от реальной выручки.

Главный плюс УСН 6% — кристальная прозрачность. Вы берете сумму по кассовым отчетам и умножаете на 6%. При этом ИП имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников вплоть до 50%. Это самый популярный выбор новичков.

При наценке 180% доля себестоимости товара составляет всего около 35% от розничной цены. Валовая маржа высокая (65%), поэтому база налогообложения на УСН 15% остается значительной. Кроме того, любой спорный чек или непринятая налоговой накладная грозит доначислением налога и штрафом.

В большинстве субъектов РФ розничная торговля через объекты стационарной торговой сети площадью до 50 м² подпадает под ПСН. Стоимость патента рассчитывается от потенциально возможного дохода (устанавливается региональным законом). Если точка делает выручку 1,2 млн в месяц, а патент стоит 45 000 ₽ в год — это колоссальная экономия!

Фиксированные взносы ИП за себя (в 2026 году около 53 658 ₽) + 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в полном объеме идут в зачет авансовых платежей по УСН или уменьшают стоимость патента.